Оподаткування за договорами довгострокового страхування життя здійснюється відповідно до ст.170.8 Податкового Кодексу України.
Оподаткування за договорами страхування життя відбувається на загальних підставах аналогічно як для резидентів, так і нерезидентів, а саме: страхова компанія (податковий агент) утримує і перераховує до бюджету податок за ставкою 18% від:
Оподаткування за договорами страхування життя відбувається на загальних підставах аналогічно як для резидентів, так і нерезидентів, а саме: страхова компанія (податковий агент) утримує і перераховує до бюджету податок за ставкою 18% від:
- 60% суми одноразової страхової виплати при досягненні застрахованою особою певного віку, обумовленого в договорі страхування, або при її дожитті до закінчення терміну договору. Якщо Вигодонабувач є страхувальником за договором, оподаткуванню підлягає величина перевищення страхової виплати над сумою внесених страхових платежів;
- 60% суми відсотків регулярних та послідовних виплат (ануїтетів).
- 100% суми страхової виплати за договором довгострокового страхування життя, якщо внаслідок страхового випадку застрахована особа отримує інвалідність II групи;
- 100% викупної суми при достроковому розірванні страхувальником договору.
Незалежно від того, є договір страхування життя довгостроковим чи ні, в разі смерті застрахованої особи страхову виплату отримають її спадкоємці за законом або передбачені договором вигодонабувачі. Оподаткування в таких ситуаціях залежить від ступеня споріднення вигодонабувача або спадкоємця і померлої застрахованої особи.
Якщо вигодонабувачем є член сім'ї спадкодавця I ступеня споріднення, то згідно п.174.2.1 а) Податкового кодексу України, така страхова виплата не обкладається.
Якщо страхова виплата передається у спадок від страхувальника-нерезидента або таку виплату отримує нерезидент, то при її оподаткуванні застосовується ставка 18% (п.174.2.3 Податкового кодексу України).
У всіх інших випадках при отриманні страхової виплати в разі смерті застрахованої особи будь-якої іншої категорією вигодонабувачів, крім нерезидентів і родичів першого ступеня споріднення, така виплата обкладається податком за ставкою 5% (п.174.2.2 Податкового кодексу України).
Якщо вигодонабувачем є член сім'ї спадкодавця I ступеня споріднення, то згідно п.174.2.1 а) Податкового кодексу України, така страхова виплата не обкладається.
Якщо страхова виплата передається у спадок від страхувальника-нерезидента або таку виплату отримує нерезидент, то при її оподаткуванні застосовується ставка 18% (п.174.2.3 Податкового кодексу України).
У всіх інших випадках при отриманні страхової виплати в разі смерті застрахованої особи будь-якої іншої категорією вигодонабувачів, крім нерезидентів і родичів першого ступеня споріднення, така виплата обкладається податком за ставкою 5% (п.174.2.2 Податкового кодексу України).